Fiscale Scan - DBA

De Fiscale Scan DBA is een scan om te bepalen of er tussen de zzp-er en zijn opdrachtgever sprake is van een opdrachtovereenkomst (zelfstandigheid) of sprake is van een arbeidsovereenkomst (schijnzelfstandigheid).

Als de belastingdienst stelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid dan zal zij in beginsel een naheffingsaanslag loonheffingen opleggen bij jou als opdrachtgever. Heb je als opdrachtgever meerdere zzp-ers ingeschakeld dan zal er een zeer groot bedrag uitkomen: van tienduizenden gulden tot zelfs een miljoen euro of meer. Let op! Het is overigens niet de belastingdienst die bepaalt of er sprake is van schijnzelfstandigheid, dat is namelijk de rechter. Heb je met de belastingdienst een geschil over schijnzelfstandigheid dan kan je altijd bezwaar hiertegen maken of desnoods in beroep gaan bij de rechter. Zie hier voor meer info.

Echter, voorkomen is in deze situaties beter dan genezen. 

Bescherming tegen schijnzelfstandigheid

We hebben daarom voor de (grotere) organisaties 3 beschermingsconstructies ontwikkeld:

a.  de DBA-proof BV 
De zzp-er oefent zijn werkzaamheden uit in een BV waarin hij wordt aangemerkt als een sociaal verzekerde werknemer: 100% zekerheid dat er geen sprake is van schijnzelfstandigheid

b.  de Fiscale scan DBA    
Doorlichten van de zzp-er of er bij hem sprake is van zelfstandigheid of niet.

c.  Blauwdruk DBA beleid 
Blauwdruk hoe een organisatie ingericht moet worden ter voorkoming van schijnzelfstandigheid bij door haar ingeschakelde zzp-ers.

d. Fiscale rechtshulp DBA
Uiteindelijk 

Hoewel de belastingdienst in beginsel naheffingsaanslagen zal opleggen bij de opdrachtgever heeft het standpunt van de belastingdienst ook gevolgen voor de zzp-er zelf. Immers als er sprake is van schijnzelfstandigheid dan wordt de opdrachtgever aangemerkt als (fictieve) werkgever en de zzp-er als (fictieve) werknemer. Voor de zzp-er betekent dit dat hij geen zakelijke kosten meer in aftrek kan brengen. Hij geen recht meer op aftrekposten zoals startersaftrek en de zelfstandigenaftrek én geen recht meer heeft op ondernemersvrijstellingen zoals de MKB-vrijstelling. Dus hij zal veel belasting moeten bijbetalen.

Daarom is het belangrijk om vooraf er alles aan te doen om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Ook al simpelweg omdat je dan aan de belastingdienst laat zien dat er alles aan gedaan hebt. Je laat zien dat je te goeder trouw bent. Dit geeft een betere verstandhouding met de belastingdienst en het voorkomt ook dat de belastingdienst jou een (hoge) vergrijpboete oplegt wegens kwade trouw.

Fiscale scan DBA

De Fiscale Scan DBA wordt door ons aangeboden als een abonnement.  Immers elke keer moet opnieuw beoordeeld worden of je als zzp-er wel voldoet aan de ondernemerscriteria. Het is dus geen momentopname maar is aan voortdurende verandering onderhevig. Het fiscaal zelfstandig ondernemerschap moet dus regelmatig gemonitord worden.

De Fiscale Scan DBA kan op initiatief van de zzp-er zelf gedaan worden, maar ook en vooral door de opdrachtgever. Als de opdrachtgever 100 zzp-er heeft ingeschakeld dan is het vooral voor de opdrachtgever van belang om te weten of er bij die zzp-ers sprake is van zelfstandigheid of schijnzelfstandigheid. Dit kan overigens per ingeschakelde zzp-er verschillen.  De ene zzp-er is zelfstandig terwijl de andere zzp-er niet is.  Dit is het gevolg van de uitspraak van de Hoge Raad in het Uber-arrest, waarbij werd bepaald dat het extern ondernemerschap aangemerkt wordt als een criterium naast alle andere ondernemerscriterium. De opdrachtgever betaalt daarom ook voor de Fiscale scan per ingeschakelde zzp-er.

Onze Fiscale Scan DBA geeft de meest uitgebreide analyse van de positie van de zzp-er ten aanzien van schijnzelfstandigheid. De scan is verdeeld in 3 onderdelen: fiscaal, juridisch en financieel. De zzp-er moet groot aantal vragen beantwoorden. Als de zzp-er een vraag beantwoord waarin hij de zelfstandigheid bevestigd, dan moet hij die vraag ondersteunen met bewijsmateriaal (toevoegen als bijlage). Zo heb je als opdrachtgever de zekerheid dat wat de zzp-er invult ook juist is. Ook zullen we deze scan enkele keren per jaren weer herhalen om te zien of er een verandering in hun situatie heeft plaatsgevonden.

Na het doorlopen van de Fiscale scan kunnen we het resultaat zien en op welke gebieden de zzp-er én de opdrachtgever goed scoort en op welke niet. Vervolgens stellen we een verbeterplan op met de acties die ondernomen moeten worden om de zelfstandigheid van de zzp-er te verbeteren.

Als alle onderdelen op groen staan weet je zeker dat jij als zzp-er er alles aan gedaan hebt om schijnzelfstandigheid te voorkomen.